一般纳税人与小规模纳税人有什么区别？新成立公司应该选择哪种？

经常有老板会问我：一般纳税人与小规模纳税人有什么区别？新成立公司应该选择哪种？
今天，我就给大家简单介绍一下两者的区别。
一般纳税人和小规模的最大的区别是增值税的计税不同，其他税收没有任何差别。
一般纳税人与小规模纳税人有什么区别
一、增值税税率不同
一般纳税人和小规模的根本区别是增值税的税率不同。
2019年起一般纳税人的增值税税率有4挡：13%、9%、6%,0。
小规模纳税人增值税没有税率，只有一个征收率3%，2020年受疫情影响，按1%征收。
二、税收优惠不同
一般纳税人在增值税方面一般很少有优惠政策
小规模纳税人可以享受：月度10万，季度30万销售额免以下免交增值税的优惠政策，同时附加税减半征收的政策。
三、一般纳税人一定比小规模纳税人交的税收多吗？
上面说过一般纳税人的增值税税率有4挡：13%、9%、6%,0;
而小规模纳税人的征收率是3%，那么一般纳税人交的税收一定比小规模纳税人多吗？
答案是：不一定。
这是因为两者的计税方式不同
一般纳税人增值税抵扣计算=销项税额-进项税额-减免税额=应纳增值税
小规模纳税人增值税直接计算=收入*征收率3%
通过实际案例看一下：
某商业企业为本期销售货物取得含税收入10000元，其购货成本含税为8000元。分析该公司不同身份下增值税应纳税额。
（1）如为小规模纳税人
本期应纳税额：10000/(1+3%)*3% = 291.26元
（2）如为一般纳税人，分三种情况：
供货商为一般纳税人，并取得专票：（10000-8000）/(1+13%) * 13% = 230.09
供货商为小规模纳税人，并取得专票：10000/(1+13%)*13% -8000/(1+3%)*3%=917.43
取得普通发票：10000/（1+13%）*13% = 1150.44
四、一般纳税人和小规模纳税人之间如何转换？
1、新成立的企业如果没有去选择申请一般纳税人，就自动认定为小规模纳税人；
2、一般纳税人需要去申请才能认定，认定方式有两种：
一种是销售额超过了500万，必须去申请认定一般纳税人；另一种是有固定办公场所，可以去申请认定；
3、一般纳税人可以转登记为小规模纳税人吗？
可以的。一般纳税人如果转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的，可在2020年12月31日前选择转登记为小规模纳税人。
五、新成立公司，究竟是选择一般纳税人还是小规模纳税人？
1、看公司规模
如果公司规模大，年销售金额很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。
2、看客户需求
如果你的客户预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票，建议直接认定一般纳税人。
3、看进项抵扣
如果你的公司成本费用增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3%，建议认定一般纳税人
4、看优惠政策
小规模可以享受月度10万，季度30万销售额免税政策。
一般纳税人有的行业和地区可以享受增值税优惠政策。
看自己的企业可以可以享受那种优惠，就选择那种规模。
总结，究竟是选择一般纳税人还是选择小规模纳税人，根据自己的企业实际情况来定，适合自己的才是最好的。


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