所得税汇算清缴如何做分录

所得税汇算清缴的会计分录
1、企业汇算清缴计提所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
2、企业支付汇算清缴所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、结转利润时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
企业汇算清缴计提所得税，应当通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算，最后通过“利润分配——未分配利润”科目进行利润的结转核算。“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
退预缴所得税会计分录
1、企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时：
借：银行存款
借：所得税费用(红字)
2、企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税，需进行以前年度调整时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
结转时：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时结转至利润分配：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时，应通过“所得税费用”的红字科目进行核算，而收到以前年度汇算清缴所得税的退税，则需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算



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