劳务公司账务处理

劳务公司账务处理
收到劳务费，开具发票、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金、支付派遣人员的工资、缴纳社保、计提增值税（按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保）、期末结转。
1、收到劳务费，开具发票，
借：银行存款，
贷：主营业务收入，
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金，
借：主营业务成本，
贷：应付职工薪酬—工资，
应付职工薪酬—单位社保，
3、支付派遣人员的工资，
借：应付职工薪酬—工资，
贷：银行存款，
其他应付款—个人社保，
应交税费—个人所得税，
4、缴纳社保
借：应付职工薪酬—单位社保，
贷：银行存款，
5、计提增值税（按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保），
借：主营业务成本，
贷：应交税费—应交增值税。
6、期末结转，
借：本年利润，
贷：主营业务成本，
管理费用，
借：主营业务收入，
贷：本年利润。



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