企业所得税计算的方法

企业所得税计算的方法
根据《企业所得税条例》规定：企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴：年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补，应纳企业所得税计算公式为：应纳企业所得税税款=应纳税所得额×25%.
根据《实施细则》规定：企业预缴所得税时应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的可以按上一年度的应纳税所得额的l/12或l/4,或者按税务机关认可的其他方法预缴所得税。据此，预缴企业所得税的计算公式为：月（季）预缴所得税款=月（季）应纳税所得额×33%或：月（季）预缴所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12（或1/4）×25%.
企业应纳的企业所得税，都应在月（季）预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补。计算公式为：全年应纳所得税税额=全年应纳税所得额×33%;汇算应补（退）所得税税额=全年应纳所得税税额-各月（季）预缴所得税税额合计。



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