企业收取的押金还要交企业所得税吗
发布时间：2025-11-20 点击：1
我们知道企业除了个别免税项目，其余的盈利所得都需要缴纳企业所得税，那么企业收取的押金还要交企业所得税吗?不知道的小伙伴们不要担心，上海注册公司网小编对此进行了详细的总结归纳，希望可以帮助到大家，那么接下来就一起来具体的看一下吧!
企业收取的押金还要交企业所得税吗
《国税发[1998]228号》
“根据各地的反映，现对企业逾期包装物押金确认为收入，依法计征企业所得税的有关问题明确如下：
一、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条的规定，企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入，依法计征企业所得税。所谓“逾期未返还”，是指在买卖双方合同或书面约定的收回包装物，返还押金的期限内，不返还的押金。
考虑到包装物属于流动性较强的存货资产，为了加强应税收入的管理，企业收取的包装物押金，从收取之日起计算，已超过一年(指12个月)仍未返还的，原则上要确认为期满之日所属年度的收入。
二、包装物周转期间较长的，如有关购销合同明确规定了包装物押金的返还期的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为收入的期限可适当延长，但最长不得超过三年。
三、企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环使用期间不作为收入。”
虽然写的是‘包装物’押金，但根据税法精神，适用于其他货物的押金。
所以，当你收到押金的时候，按以下时间的较短者，确认为收入：
1.收取押金当日起的一年内
2.合同规定时间
另外，对于酒类的包装物押金，增值税税法却另有规定：不管会计上如何处理，以取得押金的当日确定为收入。
至于账务方面，如果还没逾期，
借：银行存款
贷：其他应付款——押金
到达限期后
借：其他应付款——押金
贷：主营业务收入 【押金/(1+增值税税率)】
应交税费——应交增值税(销项税额)【押金/(1+增值税税率)*增值税税率】
注意：在这里要说两件事，
第一，假设你的是增值税范围
第二，很多人把押金收入划入‘营业外收入’科目，这是不正确的，逾期押金收入属于价外费用。
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“根据各地的反映，现对企业逾期包装物押金确认为收入，依法计征企业所得税的有关问题明确如下：
一、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条的规定，企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入，依法计征企业所得税。所谓“逾期未返还”，是指在买卖双方合同或书面约定的收回包装物，返还押金的期限内，不返还的押金。
考虑到包装物属于流动性较强的存货资产，为了加强应税收入的管理，企业收取的包装物押金，从收取之日起计算，已超过一年(指12个月)仍未返还的，原则上要确认为期满之日所属年度的收入。
二、包装物周转期间较长的，如有关购销合同明确规定了包装物押金的返还期的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为收入的期限可适当延长，但最长不得超过三年。
三、企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环使用期间不作为收入。”
虽然写的是‘包装物’押金，但根据税法精神，适用于其他货物的押金。
所以，当你收到押金的时候，按以下时间的较短者，确认为收入：
1.收取押金当日起的一年内
2.合同规定时间
另外，对于酒类的包装物押金，增值税税法却另有规定：不管会计上如何处理，以取得押金的当日确定为收入。
至于账务方面，如果还没逾期，
借：银行存款
贷：其他应付款——押金
到达限期后
借：其他应付款——押金
贷：主营业务收入 【押金/(1+增值税税率)】
应交税费——应交增值税(销项税额)【押金/(1+增值税税率)*增值税税率】
注意：在这里要说两件事，
第一，假设你的是增值税范围
第二，很多人把押金收入划入‘营业外收入’科目，这是不正确的，逾期押金收入属于价外费用。
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