企业股东分红需要交哪些税

一、股东是自然人，则需要缴纳个人所得税
自然人股东分红有两种情况：
1、一种是自然人股东从非上市公司取得分红，这个时候需要按照“利息、股息、红利所得”，缴纳20%的个人所得税。即股东取得分红，由企业按照股东取得分红金额的20%代扣代缴个人所得税。
2、另外一种就是自然人股东从上市公司，取得分红时需要分为以下三种情况缴纳个税：
如果股东是自然人投资于上市公司，个人持有股份不足1月取得股息全额按20%交纳个税；个人持有股份满1月不满1年股息减按50%并按20%的税率交纳个税；个人持有股份满1年以上的取得股息免个人所得税。
3、股东是外籍个人，从境内投资的外资企业取得分红时，免征个税。同样的，外籍个人在中国炒股时，获得的分红免征个税。
二、股东是企业，则需要缴纳企业所得税
如果股东是企业法人，取得的分红属于权益性投资收入，是被投资企业的税后利润分配，因此受到分红后并入自己企业的企业所得税中进行纳税。
1、居民企业从非上市公司取得分红时，免征企业所得税。需要注意的是这里，主要就是居民企业之间的直接投资，可以免征企业所得税。
2、居民企业从上市公司取得分红时，需要分为两种情况进行讨论：
居民企业持有上市公司股票的时间大于一年时，免征企业所得税；居民企业持有上市公司股票的时间小于一年时，按照与企业相适应的税率缴纳企业所得税。
3、非居民企业居民企业的分红时，需要分为两种情况进行讨论：
非居民企业取得的分红是居民企业在2008年1月1日之前形成的未分配利润，这时分红可以免征企业所得税。
非居民企业取得的分红是居民企业在2008年1月1日之后形成的未分配利润，非居民企业依法缴纳企业所得税。当然，由于非居民企业在境内没有纳税主体，需要由境内外商投资的企业代扣企业所得税，税率为10%。
企业缴纳企业所得税的，由企业每年制作纳税申报表向税务局报税，并根据税务局核定的税率、税额依法纳税。
如果股东是小型微利企业，则企业所得税的税率为20%；如果是高新技术企业，则企业所得税税率为15%。
三、股东为个体工商户/个人独资企业
他们获得的收入不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税，在获得分红时只需要按照“利息、股息、红利“所得，缴纳20%的个人所得税。缴纳个人所得税后的纯利润归自然人股东所有，不需要再缴纳个人所得税。
股东分红是股份公司在赢利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利。是上市公司对股东的投资回报。分红是将当年的收益，在按规定提取法定公益金等项目后向股东发放，是股东收益的一种方式。通常股东得到分红后会继续投资该企业达到复利的作用。普通股可以享受分红，而优先股一般不享受分红。股份公司只有在获得利润时才能分配红利。



上海注册互联网公司经营范围参考
个体工商户起名可以用商贸吗
什么是股东权利？股东权利具体包括什么？
公司法人变更后原法人还有责任吗
什么是递延税项
公司注册资本认缴是什么意思
有限责任公司股权如何变更
上海一网通注册公司有哪些流程