增值税留抵退税会计分录

增值税留抵退税会计分录
1.挂账留抵时：
借：应交税费—增值税留抵税额
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)
2.通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应交税费——增值税留抵税额
为了从财务上反映该项经济业务，从计算申报到实际收到退税款，需要增设“应收留抵税额退税款”科目和“留抵税额退税”科目。
3、计算留抵税额时：
借：应收留抵税额退税款
贷：应交税费—应交增值税—留抵税额退税
4、收到实际退税后：
借：银行存款
贷：留抵税额退税
增值税留抵税额怎么做
留抵税是指作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多，如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。
即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。
增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)的规定，用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。



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