以前年度损益调整如何申报企业所得税

以前年度损益调整企业所得税怎么申报
1、查账征收的企业所得税汇缴以利润表的本年利润为申报基础数。
2、以前年度损益调整科目数据不会进入本年利润,在当年的汇缴表上无处体现。
3、这种情况要做专项申报,追溯调整以前年度的应纳税所得额,补交以前年度的所得税款,还涉及滞纳金。
根据《财政部、国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则问题解答(三)》(财会〔2003〕29号)规定:如果报告年度的所得税汇算清缴发生于报告年度财务报告批准报出日之前,对于所得税汇算清缴时涉及的需调整报告年度所得税费用的,应通过以前年度损益调整科目进行会计核算并调整报告年度会计报表相关项目;如果报告年度所得税汇算清缴发生于报告年度财务报告批准报出日之后,对于所得税汇算清缴时涉及的需调整报告年度所得税费用的,应通过以前年度损益调整科目进行核算并相应调整本年度会计报表相关项目的年初数。



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